Inhoud
- Door werkgevers gesponsorde ziektekostenverzekering
- Eigen baas
- Gezondheidsspaarrekeningen
- Premies als onderdeel van de totale medische kosten
Door werkgevers gesponsorde ziektekostenverzekering
De meeste niet-bejaarde Amerikanen krijgen hun ziektekostenverzekering van een werkgever, werkgevers betalen een deel van de premie (in de meeste gevallen het overgrote deel) en werknemers betalen de rest. En in bijna alle gevallen worden de premies die mensen betalen voor hun door de werkgever gesponsorde dekking, ingehouden op de loonadministratie vóór belastingen.
Aangezien er geen 'dubbel dippen' is toegestaan, kunt u uw premies voor de ziektekostenverzekering niet aftrekken van uw belastingaangifte als ze al het hele jaar met geld vóór belasting zijn betaald (dwz in mindering gebracht op uw salaris voordat uw belastinginhouding wordt berekend) . Dus de meeste niet-oudere Amerikanen betalen hun ziektekostenverzekeringspremies het hele jaar door met dollars vóór belastingen. Ze nemen dus ook geen belastingaftrek voor die premies wanneer ze hun belastingaangifte indienen.
Maar voor mensen die hun eigen ziektekostenverzekering afsluiten, is het iets ingewikkelder.
Eigen baas
Als u als zelfstandige werkt, zijn de premies voor de ziektekostenverzekering die u betaalt om uzelf en uw gezinsleden te dekken, waarschijnlijk aftrekbaar voor de belasting, zolang u een eigen ziektekostenverzekering afsluit en niet in aanmerking komt voor deelname aan een ziektekostenverzekering die wordt gesubsidieerd door de werkgever van uw echtgeno (o) t (e) (of uw eigen werkgever, als u naast uw eigen baan een baan hebt).
Dit geldt ongeacht of u uw verzekering via de beurs krijgt, of op de individuele markt buiten de beurs. Premiesubsidies (premiebelastingverminderingen) zijn beschikbaar in de beurs, maar niet buiten de beurs. Hoe dan ook, zelfstandigen kunnen alleen het bedrag dat ze daadwerkelijk aan premies betalen, aftrekken. Er is geen "double-dipping" toegestaan, dus als u een premiesubsidie (dwz een premiekorting) ontvangt in de uitruil om een deel van uw premie te dekken, kunt u uw premie na subsidie alleen aftrekken op uw belastingaangifte.
Het is belangrijk om te weten dat het bedrag aan premiesubsidie dat u ontvangt gerelateerd is aan uw aangepast aangepast bruto-inkomen (een ACA-specifieke berekening, die verschilt van het normale aangepaste aangepast bruto-inkomen), maar de premies die u als zelfstandige betaalt voor de ziektekostenverzekering. persoon zijn een factor bij het bepalen van uw aangepast aangepast bruto inkomen. Dit wordt een circulair probleem: uw premiesubsidie is afhankelijk van uw aangepast inkomen, maar uw aangepast inkomen is afhankelijk van uw premiesubsidie. Maar de IRS heeft dit probleem aangepakt en uw belastingadviseur of belastingsoftware kan u helpen het op te lossen.
Zelfs als u als zelfstandige werkt, als u, uw echtgenoot of uw gezinsleden gedekt zijn door de collectieve ziektekostenverzekering van een werkgever (ofwel van u, uit een aparte baan, of die van uw echtgenoot of ouder), moeten de premies waarvoor u betaalt die dekking kunt u waarschijnlijk niet aftrekken op uw belastingaangifte. Dat komt omdat ze hoogstwaarschijnlijk al worden betaald met dollars vóór belastingen, aangezien door de werkgever gesponsorde ziektekostenverzekering fiscaal aftrekbaar is voor zowel werkgevers als werknemers. En de IRS verduidelijkt in publicatie 535 dat zelfs als u uw eigen ziektekostenverzekering koopt en als zelfstandige werkt, u de premies niet kunt aftrekken als u verkiesbaar dekking te hebben die wordt gesubsidieerd door een werkgever, inclusief die van uzelf of uw echtgenoot (zelfs als u die dekking hebt afgewezen en in plaats daarvan uw eigen plan hebt gekocht).
Gezondheidsspaarrekeningen
Als u een HSA-gekwalificeerd hoog eigen risico plan (HDHP) heeft, kunt u bijdragen aan een Health Spaarrekening (HSA). Uw HSA kan worden vastgesteld via uw werkgever, of het kan iets zijn dat u zelf opzet, aangezien u een HDHP kunt laten aanbieden door een werkgever of kunt kopen op de individuele markt.
De bijdrage die u aan uw HSA levert, is 100 procent fiscaal aftrekbaar tot een limiet van $ 3.550 als uw HDHP alleen uzelf dekt, of $ 7.100 als deze ook ten minste één ander gezinslid dekt (die limieten gelden voor 2020; ze veranderen elk jaar, en zullen waarschijnlijk iets hoger zijn in 2021).
Bijdragen aan uw HSA kunnen door u of uw werkgever worden gedaan, maar alleen het deel dat u zelf bijdraagt, is fiscaal aftrekbaar. Als u uw HSA financiert door middel van loonaftrek, worden de bijdragen vóór belasting betaald, en dat wordt weerspiegeld in de W-2 die u ontvangt (u hoeft ze dus niet af te trekken op uw belastingaangifte, aangezien ze zijn al van uw belastbaar inkomen afgetrokken, vergelijkbaar met de manier waarop door de werkgever gesponsorde premies voor ziektekostenverzekeringen bijna altijd worden betaald met geld vóór belastingen). Maar als u uw eigen HSA financiert, houdt u de bijdragen die u gedurende het jaar heeft gedaan bij en trekt u het totaal af op uw belastingaangifte (uw HSA-beheerder houdt ook het bedrag bij en zal dit aan u en de IRS rapporteren met behulp van Formulier 5498-SA).
De premies die u voor uw HDHP betaalt, kunt u, net als elke andere zorgverzekeringspremie, ook aftrekken als u zelfstandige bent. Of, zoals beschreven in de volgende sectie, als onderdeel van uw totale medische kosten als u uw aftrekposten specificeert en uw medische kosten hoog genoeg zijn om in aanmerking te komen voor de aftrek. Als u uw HDHP via uw werkgever verkrijgt, worden de premies waarschijnlijk al vóór belastingen betaald. In dat geval kunt u, net als bij elke andere zorgverzekering, de premies op uw belastingaangifte niet aftrekken, aangezien het geld dat u hiervoor betaalde überhaupt niet werd belast.
Premies als onderdeel van de totale medische kosten
Zelfs als u geen zelfstandige bent, kunt u met de Internal Revenue Service (IRS) premies voor medische en tandheelkundige verzekeringen (en met enkele beperkingen, premies voor langdurige zorg) tellen als onderdeel van de 10% van uw aangepast bruto-inkomen ( AGI) die moet worden besteed aan gezondheidszorg voordat eventuele eigen medische kosten kunnen worden afgetrokken (de aftrekgrens voor medische kosten was 7,5% van het inkomen vóór 2013, en opnieuw in 2017 en 2018).
Een lange lijst met gezondheidsgerelateerde uitgaven kan worden opgenomen in uw totale medische kosten, inclusief voorgeschreven medicijnen en optionele chirurgische ingrepen, zoals ooglaseren om het gezichtsvermogen te corrigeren. De IRS heeft een lijst op haar website. Houd de contante uitgaven bij die u tijdens het jaar maakt, inclusief ziektekostenverzekeringspremies als u uw eigen plan koopt maar geen zelfstandige bent. Als uw totale kosten hoger zijn dan 10% van uw AGI, kunt u de kosten boven die drempel aftrekken, ervan uitgaande dat u ervoor kiest om uw aftrekposten te specificeren - daarover straks meer.
Als uw AGI bijvoorbeeld $ 50.000 is en u $ 8.000 uitgeeft aan medische kosten, inclusief ziektekostenverzekeringspremies die u zelf betaalt en anderszins niet in aanmerking komt voor aftrek, kunt u voor $ 3.000 aan medische kosten aftrekken van uw belastingaangifte. (10% van $ 50.000 is $ 5.000, dus u zou in dit scenario het bedrag van meer dan $ 5.000 kunnen aftrekken).
Merk op dat medische kosten vóór 2013 aftrekbaar waren als ze meer dan 7,5% van AGI bedroegen. Maar de ACA verhoogde het tot 10% vanaf 2013, hoewel het tot eind 2016 op 7,5% bleef voor mensen van 65 jaar en ouder. De GOP-belastingaanslag (de Tax Cuts and Jobs Act) die in december werd aangenomen In 2017 werd de drempel voor alle belastingdragers opnieuw ingesteld op 7,5%, voor 2017 en 2018. Dus in plaats van meer dan 10% van uw inkomen aan medische kosten (inclusief premies) te moeten besteden om in 2017 en 2018 in aanmerking te komen voor aftrek , je hoefde maar meer dan 7,5% uit te geven. Dit liep echter eind 2018 af en werd voor alle belastingdragers teruggebracht tot 10%. Dus alleen medische kosten die hoger zijn dan 10% van het inkomen komen momenteel voor de aftrek in aanmerking.
En om medische kosten af te trekken, moet u uw aftrekposten specificeren. Dit in tegenstelling tot de twee hierboven beschreven scenario's - de aftrek van de premie voor de ziektekostenverzekering voor zelfstandigen en de aftrek voor de gezondheidsspaarrekening - die beide kunnen worden gebruikt, ongeacht of u inhoudingen specificeert.
De Tax Cuts and Jobs Act heeft de standaardaftrek aanzienlijk verhoogd, waardoor de standaardaftrek de betere keuze is voor de meeste belastingdragers. Om te profiteren van het specificeren van uw aftrekposten, heeft u veel uitgaven nodig die kunnen worden gespecificeerd. Afhankelijk van uw medische kosten en andere gespecificeerde uitgaven, zou u op deze manier vooruit kunnen komen en u moet zeker uw medische kosten het hele jaar door bijhouden, zodat u het allemaal op het belastingstijdstip kunt regelen. Maar houd er rekening mee dat het met de nieuwe standaard aftrekbedragen veel minder waarschijnlijk is dat u nu uw aftrekposten, inclusief medische kosten, gaat specificeren.
Dit is slechts een overzicht van hoe de IRS omgaat met premies voor ziektekostenverzekeringen. Als u vragen heeft over uw specifieke situatie, neem dan contact op met een belastingadviseur.
..............................................
Foto © peanut8481 / laga.com